1.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2013年8月3日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3900萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為663萬(wàn)元,支付的運(yùn)輸費(fèi)為37.50萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值363萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為61.71萬(wàn)元;領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,成本為480萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元,增值稅率17%,消費(fèi)稅率10%,應(yīng)付安裝工人的職工薪酬為72萬(wàn)元;假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。2010年10月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為2萬(wàn)元,采用雙倍余額遞減法計(jì)算年折舊額。
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速問(wèn)速答甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),2013年8月3日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備:取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3900萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為663萬(wàn)元;支付的運(yùn)輸費(fèi)為37.50萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值363萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為61.71萬(wàn)元;領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,成本為480萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元,增值稅率17%,消費(fèi)稅率10%,應(yīng)付安裝工人的職工薪酬為72萬(wàn)元。
2010年10月8日設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)算年折舊額,預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為2萬(wàn)元。具體折舊計(jì)算過(guò)程為:根據(jù)支付價(jià)款 3900萬(wàn)元可得到本期攤銷(xiāo)基數(shù)為3500萬(wàn)元(購(gòu)入價(jià)款減去運(yùn)輸費(fèi)和增值稅),本期攤銷(xiāo)金額為350萬(wàn)元(3500萬(wàn)÷10年),每月攤銷(xiāo)金額為29167元(350萬(wàn)÷12個(gè)月),第一月攤銷(xiāo)金額為29167元(期初攤銷(xiāo)),第二月攤銷(xiāo)金額為58333元,以此類(lèi)推,第十月攤銷(xiāo)金額為58333元(期末攤銷(xiāo)),期末凈殘值為0(忽略)。
拓展知識(shí):折舊的計(jì)算方法有很多,常見(jiàn)的折舊方法有年限平均法、雙倍余額遞減法、不定期折舊法、取舍法等,其中雙倍余額遞減法最為常用,即折舊率不變,但折舊額每年減少一半,每月可優(yōu)化折舊額計(jì)算,但無(wú)疑增加了計(jì)算的復(fù)雜度。
2023 01/29 18:19
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- 甲公司為一般納稅企業(yè),適用的增值稅率為17%。有關(guān)資料如下:①2006年8月3日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3900元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為663元,支付的運(yùn)輸費(fèi)為37.50元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付;②安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值363元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為61.71元;③領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,成本為480元,計(jì)稅價(jià)格500元,增值稅率17%。④應(yīng)付安裝工人的職工薪酬為72元;假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。(5)安裝完工,交付生產(chǎn)車(chē)間使用括號(hào)三是貸庫(kù)存商品嗎 156
- (二) 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2020年 8月3日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3900萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為663萬(wàn)元, 支付的運(yùn)輸費(fèi)為37.50萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付;安裝設(shè)備時(shí)領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值363萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為61. 71萬(wàn)元:領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,成本為480萬(wàn)元, 計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元,增值稅率17%, 消費(fèi)稅率10%, 應(yīng)付安裝工人的職工薪酬為72萬(wàn)元;2020年10月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 要求:根據(jù)上述材料,編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 1484
- 1.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2013年8月3日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3900萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為663萬(wàn)元,支付的運(yùn)輸費(fèi)為37.50萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司原材料--批,價(jià)值363萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為61.71萬(wàn)元;領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一一批,成本為480萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元,增值稅率17%,消費(fèi)稅率10%,應(yīng)付安裝工人的職工薪酬為72萬(wàn)元;假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。2010年10月8日達(dá)釗預(yù)定可 208
- A公司為增值稅一般納稅人。購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn) 用機(jī)器設(shè)備,耿得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為 3900萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為507萬(wàn)元,支付的運(yùn)輸費(fèi)為 37.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用 本公司原材料一批,價(jià)值363萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支 付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為47.19萬(wàn)元;領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品 批,成本為480萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元,增值稅率 13%,消費(fèi)稅率10%,應(yīng)付安裝工人的職工薪酬為72萬(wàn) 元;假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2021年10月8日達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為2萬(wàn)元,采 用雙倍余額遞減法計(jì)算年折舊。 1429
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