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甲公司2*18年12月購入一臺設(shè)備，用于廠部管理部門，原值120萬元，預(yù)計使用年限三年，預(yù)計凈殘值為零，會計與稅法均按直線法計提折舊。2*19年12月31日，因減值計提固定資產(chǎn)減值準備20萬元。計提減值后，原預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值不變。 2*19年末賬面價值是 1 萬元？計稅基礎(chǔ)是 2 萬元? 2*20年末賬面價值是 3 萬元?計稅基礎(chǔ)是 4 萬元? 2*21年末賬面價值是 5 萬元?計稅基礎(chǔ)是 6 萬元?
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2*19年末賬面價值是100萬元，計稅基礎(chǔ)是120萬元；2*20年末賬面價值是80萬元，計稅基礎(chǔ)是120萬元；2*21年末賬面價值是60萬元，計稅基礎(chǔ)是120萬元。
計算方式如下：2*19年末賬面價值=120-20=100，計稅基礎(chǔ)仍為120萬元；2*20年末賬面價值=100-20=80，計稅基礎(chǔ)仍為120萬元；2*21年末賬面價值=80-20=60，計稅基礎(chǔ)仍為120萬元。
拓展知識：固定資產(chǎn)減值是指企業(yè)盤點固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)發(fā)生了重大變動，從而改變原來記錄的價值，而企業(yè)認為這種變動不會被原有的折舊政策所彌補，就必須采取減值措施，進行賬面調(diào)整，使其與實際狀況相一致，以便在以后的折舊中正確反映資產(chǎn)狀況，因此，當發(fā)生減值時，可以直接減少其賬面價值，但不減少其計稅基礎(chǔ)。
2023 01/29 18:16
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