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總公司分錄：借 應(yīng)收職工薪酬-分公司承擔(dān)社保公積金 貸 其他應(yīng)收款-分公司 其中，借方為應(yīng)收職工薪酬--分公司承擔(dān)社保公積金，表明總公司收到分公司為職工交納的社保公積金；貸方為其他應(yīng)收款—分公司，表明分公司向總公司支付的社保公積金。 社保公積金分為兩部分，其中企業(yè)承擔(dān)部分由分公司負(fù)責(zé)繳納，而個人承擔(dān)部分分公司代扣代繳由總公司負(fù)責(zé)繳納。而當(dāng)發(fā)生分公司銷戶的情況，就需要把待繳的社保公積金從分公司轉(zhuǎn)移到總公司，總公司在分錄的時候就需要考慮到這一點，記錄從分公司收到的社保公積金，并代扣代繳職工的部分。