免費(fèi)問答

（1）企業(yè)應(yīng)納稅所得額=稅前利潤(rùn)-（工資薪金600000×（1-14%）-工會(huì)經(jīng)費(fèi)20000×（1-2%）-職工教育經(jīng)費(fèi)30000×（1-8%）-職工福利費(fèi)100000）-國(guó)債利潤(rùn)300000-稅收滯納罰金10000 = 6740000 （2）企業(yè)應(yīng)交所得稅=6740000×25%=168500 （3）計(jì)提應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄：應(yīng)交稅費(fèi)168500，應(yīng)交所得稅168500。 （4）將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶：本年利潤(rùn)168500，所得稅168500。 （5）企業(yè)凈利潤(rùn)=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-應(yīng)交所得稅 =9000000-168500 = 8831000 （6）結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)：本年利潤(rùn)8831000，凈利潤(rùn)8831000。 （7）按凈利潤(rùn)10%、5%計(jì)提法定盈余公積、任意盈余公積：本年利潤(rùn)8831000，法定盈余公積88310，任意盈余公積44155 （8）按凈利潤(rùn)40%分配投資者利潤(rùn)：本年利潤(rùn)8831000，投資者利潤(rùn)3532400 （9）結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤(rùn)：投資者利潤(rùn)3532400，已分配利潤(rùn)3532400 （10）企業(yè)年末未分配利潤(rùn)=凈利潤(rùn)-已分配利潤(rùn) =8831000-3532400 =5298600 拓展知識(shí)：營(yíng)業(yè)外支出可能指企業(yè)違反國(guó)家規(guī)定或者沒有遵守法律法規(guī)而產(chǎn)生的罰金，此類營(yíng)業(yè)外支出與企業(yè)收入沒有關(guān)系，只要企業(yè)沒有犯法，它的稅前利潤(rùn)就應(yīng)當(dāng)把營(yíng)業(yè)外支出的費(fèi)用全部扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額，減少繳納的所得稅。