免費(fèi)問答

(1)計(jì)算該資產(chǎn)2018年底的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)：該資產(chǎn)2018年底賬面價(jià)值=100萬元-20萬元減值準(zhǔn)備=80萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際發(fā)生價(jià)款-折舊額，即2018年底實(shí)際發(fā)生價(jià)款=80萬元，折舊額=4年折舊額(采用加速折舊法-年數(shù)總和法)=25萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=55萬元。 (2)暫時(shí)性差異：暫時(shí)性差異=會計(jì)利潤原帳記賬稅額-實(shí)際繳稅稅額=1000萬×6%-1000萬×25%×55萬=845萬元。 (3)列出所得費(fèi)用，遞廷所得稅，應(yīng)交所得稅的計(jì)算過程并作出會計(jì)分錄： (1)會計(jì)分錄： 購買設(shè)備：貸100萬 應(yīng)付賬款 累計(jì)折舊：借25萬 折舊費(fèi)用 減值準(zhǔn)備：借20萬 減值準(zhǔn)備 (2)應(yīng)交稅費(fèi)：1000萬×25%×55萬=137.5萬元 (3)暫時(shí)性差異：845萬元 拓展知識：稅法規(guī)定，加速折舊是指在允許的稅收前提下，加快固定資產(chǎn)的折舊攤銷，使固定資產(chǎn)每年的折舊攤銷額加大，以降低企業(yè)的稅負(fù)。加速折舊的方法有年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、不定期法以及變動法等。