免費問答

(1)計算該資產(chǎn)2018年底的賬面價值和計稅基礎(chǔ)：該資產(chǎn)2018年底賬面價值=100萬元-20萬元減值準備=80萬元，計稅基礎(chǔ)=實際發(fā)生價款-折舊額，即2018年底實際發(fā)生價款=80萬元，折舊額=4年折舊額(采用加速折舊法-年數(shù)總和法)=25萬元，計稅基礎(chǔ)=55萬元。 (2)暫時性差異：暫時性差異=會計利潤原帳記賬稅額-實際繳稅稅額=1000萬×6%-1000萬×25%×55萬=845萬元。 (3)列出所得費用，遞廷所得稅，應交所得稅的計算過程并作出會計分錄： (1)會計分錄： 購買設(shè)備：貸100萬 應付賬款 累計折舊：借25萬 折舊費用 減值準備：借20萬 減值準備 (2)應交稅費：1000萬×25%×55萬=137.5萬元 (3)暫時性差異：845萬元 拓展知識：稅法規(guī)定，加速折舊是指在允許的稅收前提下，加快固定資產(chǎn)的折舊攤銷，使固定資產(chǎn)每年的折舊攤銷額加大，以降低企業(yè)的稅負。加速折舊的方法有年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、不定期法以及變動法等。