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甲集團(tuán)公司2017年12月31日購(gòu)買了一項(xiàng)A固定資產(chǎn),設(shè)備原價(jià)100萬元,預(yù)計(jì)可以使用4年,設(shè)備殘值為0,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備,可以采用加速折舊 法-年數(shù)總和法進(jìn)行折舊。2018年12月31日甲集團(tuán)對(duì)該設(shè)備計(jì)提了20萬元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng)年該集團(tuán)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),要求:(1)計(jì)算該資產(chǎn) 2018年底的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)(5分)(2)并據(jù)此計(jì)算出暫時(shí)性差異(2分)(3)列出所得費(fèi)用、遞延所得稅、應(yīng)交所得稅的計(jì)算過程并作出會(huì)計(jì)分錄。(8分)

84784947| 提問時(shí)間：2022 12/20 19:35
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
1賬面價(jià)值=100-100/4-20=55 計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100*4/10=60 2可抵扣暫時(shí)性差異=60-55=5 3應(yīng)交所得稅=（1000+100/4+20-100*4/10）*0.25=251.25 遞延所得稅=-5*0.25=-1.25 所得稅費(fèi)用=251.25-1.25=250 借，所得稅費(fèi)用250 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅251.25 遞延所得稅1.25 感謝同學(xué)五星好評(píng)一下哈
2022 12/20 19:36
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