甲集團(tuán)公司2017年12月31日購(gòu)買了一項(xiàng)A固定資產(chǎn),設(shè)備原價(jià)100萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可以使用4年,設(shè)備殘值為0,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備,可以采用加速折舊法-年數(shù)總和法進(jìn)行折舊。2018年12月31日甲集團(tuán)對(duì)該設(shè)備計(jì)提了20萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng)面該集團(tuán)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn),無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:(1)計(jì)算該資產(chǎn)2018年底的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ) (2)并據(jù)此計(jì)算出暫時(shí)性差異 (3)列出所得費(fèi)用、遞延所得稅、應(yīng)交所得稅的計(jì)算過(guò)程并作出會(huì)計(jì)分錄。
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速問(wèn)速答您好,根據(jù)您的題目,1資產(chǎn)2018年底的賬面價(jià)值=100-100/4-20=45和計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100*4/10=60
2022 12/20 19:48
小林老師
2022 12/20 19:48
您好,2并據(jù)此計(jì)算出暫時(shí)性差異是可抵扣暫時(shí)性差異60-45=15
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