問題已解決
① 月末轉(zhuǎn)出多交增值稅 借:應交稅費——未交增值稅 貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) ② 月末轉(zhuǎn)出未交增值稅 借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅費——未交增值稅 老師,應交稅費是負債類科目對嗎?這兩個賬務處理我不太理解,
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速問速答是的,應交稅費是屬于負債類科目。
①月末轉(zhuǎn)出多交增值稅:本次交易涉及到兩個會計科目:應交稅費——未交增值稅和應交稅費——應交增值稅,月末轉(zhuǎn)出多交增值稅,借方是應交稅費——未交增值稅,貸方是應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅),即借方減少,貸方增加。
②月末轉(zhuǎn)出未交增值稅:本次交易涉及到兩個會計科目:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)和應交稅費——未交增值稅,月末轉(zhuǎn)出未交增值稅,借方是應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸方是應交稅費——未交增值稅,即借方增加,貸方減少。
應交稅費是企業(yè)所有營業(yè)活動所產(chǎn)生的稅費,應依照相關稅收法規(guī)的條款,支付給稅務機關的款項,其主要內(nèi)容可分為增值稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅等。由于稅費的具體付款金額較大,一般企業(yè)會對月末的應交稅費進行調(diào)整,例如:因系統(tǒng)原因發(fā)票未錄入、期末結(jié)轉(zhuǎn)多減少等,此時一般進行未交稅費和應交稅費的調(diào)整。如月末未交稅費調(diào)整多減少,則由應交稅費未交增值稅借方減少,應交稅費應交增值稅貸方增加;如月末應交稅費調(diào)整多減少,則由應交稅費應交增值稅借方增加,未交稅費貸方減少。
拓展知識:企業(yè)記賬中出現(xiàn)應交稅費一般有兩種方式,一種是收入先稅后利,即收入入賬后支付稅費;另一種是收入先利后稅,即先把收入在利潤表中確認,然后在支出科目中繳納稅費。對于應交稅費的記賬,如果客戶收入少于應交稅費金額,則應先將客戶收入記入應收款,再從應收款中調(diào)出記入應交稅費,同時要將相關稅目記賬。
2023 01/28 22:19
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