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小規(guī)模納稅人在年報(bào)時(shí)需要填寫《增值稅小規(guī)模納稅人月度報(bào)表》中的月度附表，即“本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有研發(fā)費(fèi)用的報(bào)表”，該表要求小規(guī)模納稅人的研發(fā)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用稅額及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入細(xì)項(xiàng)等等都需要填寫具體數(shù)字。 在填寫期間，首先需要確定研發(fā)費(fèi)用，即可以抵減的額外費(fèi)用，包括研發(fā)人員薪資、物料消耗、外包費(fèi)、研發(fā)機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)等；其次，從累計(jì)研發(fā)費(fèi)用中，扣除投資抵扣比例，以及研發(fā)費(fèi)用小于一定金額數(shù)的部分抵扣。最后，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)收入細(xì)項(xiàng)。 拓展知識(shí)：根據(jù)政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人年報(bào)時(shí)可以享受研發(fā)費(fèi)用抵扣政策，累計(jì)研發(fā)費(fèi)用可以享受投資抵扣比例，小于限額則可以全額抵扣，可以有效減少小規(guī)模納稅人的實(shí)際交稅金額。