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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，工資薪金是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目之一，而且必須要進(jìn)行申報繳納才能取得稅收抵免效果。因此，如果公戶發(fā)放了薪資，但是沒有申報工資，則需要計提工資薪金稅。計提的方法就是將本期發(fā)出的工資薪金總金額乘以相應(yīng)月份的薪資稅率，即可得出計提的工資薪金稅金額，再從公戶本期的應(yīng)付賬款中減去該金額，最后在企業(yè)所得稅報表B表中填寫。 最后，在計提工資薪金稅的過程中，企業(yè)要特別注意兩個問題，一是必須要將計提的工資薪金稅金額及時申報繳納；二是需要定期檢查本期和前期計提的工資薪金稅，避免發(fā)生漏稅現(xiàn)象。 拓展知識：勞務(wù)報酬應(yīng)稅依據(jù)是什么？ 勞務(wù)報酬應(yīng)稅依據(jù)是指用于計算勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)，包括：勞務(wù)報酬總額、 勞務(wù)報酬應(yīng)扣除的項目、 勞務(wù)報酬應(yīng)稅額等。具體來說，勞務(wù)報酬總額是指企業(yè)以勞務(wù)報酬的形式，支付給服務(wù)者的總金額，此外，應(yīng)扣除的項目則是指根據(jù)法律規(guī)定，均應(yīng)從勞務(wù)報酬總額中扣除的部分；最后，勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額是指需要申報繳納企業(yè)所得稅的部分，即勞務(wù)報酬總額扣除應(yīng)扣除項目后的結(jié)果。