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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)納稅人應(yīng)隨季度利潤的生成，按照月度定期繳納企業(yè)所得稅。因此，小規(guī)模納稅人6月底應(yīng)按照實際利潤2萬元和14萬元計提企業(yè)所得稅，而不是按照16萬元計提。另外，國家有規(guī)定，企業(yè)連續(xù)虧損十年以上可以不用補(bǔ)繳歷年企業(yè)所得稅。也就是說，小規(guī)模納稅人虧損15萬元，只要它連續(xù)虧損十年內(nèi)，就不用補(bǔ)交歷年虧損企業(yè)所得稅。 拓展知識： 企業(yè)所得稅的計算是針對企業(yè)的財政收支情況所開出的一種稅收，是企業(yè)的重要的稅收之一。一般企業(yè)的所得稅分為月報申報法和季報申報法兩種，小規(guī)模納稅人則采用季報申報法，根據(jù)季報申報法，企業(yè)應(yīng)在季度收益分產(chǎn)生后逐月繳納企業(yè)所得稅。