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小規(guī)模注銷，法人往來貸方60萬，要做平賬的話，則需要將貸方的60萬以及注冊資金的50萬一起申報到企業(yè)所得稅當(dāng)中，然后支付相應(yīng)的所得稅，這樣可以達(dá)到貸記方及借記方的相互平賬的手段。但是在做平賬的過程中，若注冊資金50萬未到賬的話，那么在企業(yè)所得稅當(dāng)中，就有一部分款項不能到賬，這個時候就需要在原有的企業(yè)所得稅上提高相應(yīng)的額度，以達(dá)到企業(yè)所得稅的平賬效果。 拓展知識：在企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)中，法人企業(yè)之間往來賬款的發(fā)生相當(dāng)普遍，法人企業(yè)在往來賬款管理上，要時刻把握發(fā)生賬款的期限，把握賬款的回籠；另外，企業(yè)要把握賬款的票據(jù)，以及賬款的實(shí)收實(shí)付重要，這樣可以有效的降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。