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小規(guī)模納稅人收到匯算清繳退稅時候，會計分錄的處理應該是：應退稅款：會計科目記入應交稅費-應交所得稅；實收稅款：會計科目記入應交稅費-所得稅-應補繳所得稅；發(fā)生額：記入所得稅-應補繳所得稅，本期計入利潤，按照會計分錄處理如上所述，便可實現(xiàn)匯算清繳退稅會計分錄處理。 拓展知識：匯算清繳是小規(guī)模納稅人按照規(guī)定實行的月（季）度納稅管理制度，其特點是發(fā)生額按月（季）計算所得稅，繳納后即可按實際繳納額，進行期末退稅；同時也具備了匯算管理、轉移定價等輔助性稅收管理的功能。