甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人, 雙方簽訂合同約定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè) 自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺進(jìn)行等值交換。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定, 下列關(guān)于以物易物增值稅處理的表述中, 正 確的是( )。 A. 甲企業(yè)交付M 產(chǎn)品不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額, 乙企業(yè)收到M 產(chǎn)品也不能作進(jìn)項(xiàng)抵扣 B. 甲、乙企業(yè)發(fā)出貨物時(shí), 都要作銷售處理, 計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 C. 甲、乙企業(yè)可以約定相互不開具發(fā)票, 并可在收到對方貨物時(shí)將貨物市價(jià)所含的增值稅額進(jìn)行抵扣 D. 甲、乙企業(yè)均無貨幣收入, 故無須進(jìn)行增值稅處理
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實(shí)務(wù)
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速問速答正確答案答案為B,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,發(fā)生等值交換的,甲、乙企業(yè)發(fā)出貨物時(shí),都要作銷售處理,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。拓展知識:以物易物增值稅處理,是指在商品交易行為中因物品或勞務(wù)直接易為另一種物品或勞務(wù)的,每一方均需繳納增值稅的行為。以物易物增值稅處理,稅對象以發(fā)出物品為主,即銷貨方應(yīng)按照物品的市場價(jià)格等認(rèn)定其實(shí)際收到交易相對方的價(jià)值,作為納稅依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額;進(jìn)貨方也應(yīng)按照物品的市場價(jià)格等認(rèn)定其實(shí)際付出交易相對方的價(jià)值,作為納稅依據(jù)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,稅法對以物易物增值稅處理規(guī)定非常嚴(yán)格。
2023 01/28 12:43
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