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甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年1月按60元/標準條的調(diào)撥價格）不含增值稅）銷售600標準箱M牌號卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，開具給乙卷煙批發(fā)企業(yè)增值稅專用發(fā)票，甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售的600標準箱M牌號卷煙成本為4000000元。該批卷煙已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。該批卷煙在發(fā)出時，其控制權(quán)由甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)移給乙卷煙批發(fā)企業(yè)。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年1月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年2月將上月購入的600標準箱M牌號卷煙全部對外批發(fā)銷售，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)400箱，零售專賣店150箱，個體煙攤50箱，每箱不含稅價格均為20000元。該批卷煙發(fā)出時，控制權(quán)由乙卷煙批發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)移給客戶。（1）對甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)做賬務(wù)處理（2）對乙卷煙批發(fā)企業(yè)做賬務(wù)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答（1）甲企業(yè)應(yīng)交增值稅=60*600*250*0.13=1170000元，應(yīng)交消費稅=60*600*250*36%+600*150=3330000元
甲企業(yè)賬務(wù)處理-銷售
借：應(yīng)收賬款10170000
?????? 營業(yè)稅金及附加 3330000
? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1170000
???????? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅3330000
???????? 主營業(yè)務(wù)收入9000000
甲企業(yè)賬務(wù)處理-結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本4000000
? 貸：庫存商品4000000
（2）乙企業(yè)應(yīng)交增值稅-銷項稅額=600*20000*0.13=1560000元，應(yīng)交消費稅=（150+50）*20000*11%+（150+50）*250=490000元，應(yīng)交增值稅-進項稅額=1170000
乙企業(yè)賬務(wù)處理-采購
借：庫存商品9000000
????? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1170000
? 貸：應(yīng)付賬款10170000
乙企業(yè)賬務(wù)處理-銷售
借：應(yīng)收賬款13560000
?????? 營業(yè)稅金及附加 490000
? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1560000
???????? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅490000
???????? 主營業(yè)務(wù)收入12000000
乙企業(yè)賬務(wù)處理-結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本9000000
? 貸：庫存商品9000000
乙企業(yè)賬務(wù)處理-增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅390000
? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）390000
2022 06/21 08:29
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