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匯算清繳計提的所得稅費用應當填寫在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（稅表）的“本期應納稅所得額減除項目”項下的“計提的匯算清繳所得稅費”項目處；或者在《企業(yè)所得稅附列資料（表一）核定減免所得稅額明細表》的“減免稅項目”項下的“計提的匯算清繳所得稅費”項目處。 匯算清繳的目的是減少雙方的稅負，企業(yè)通過向稅務機關撥付稅款，納稅人通過填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，實現減少納稅的目的。匯算清繳的過程中，財務管理和稅收管理工作都要做好，讓企業(yè)稅收延期、優(yōu)惠等政策能夠得到有效實施。