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應(yīng)用于匯算清繳時(shí)，審計(jì)調(diào)整出來的遞延所得稅費(fèi)用填報(bào)《企業(yè)所得稅增值稅月（季）度報(bào)表》，具體填寫到第十一表“本期應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目”的第一欄中。通常是把審計(jì)調(diào)整出來的遞延所得稅費(fèi)用，一部分作為本期利潤總額進(jìn)行計(jì)算（第十一表＜本期利潤總額－本期應(yīng)納稅所得額＞），另一部分作為匯算清繳時(shí)的減除。 具體來說，可以把審計(jì)調(diào)整出來的遞延所得稅費(fèi)用分為兩部分，一部分在本期利潤總額中直接計(jì)入，即在第十一表＜本期利潤總額－本期應(yīng)納稅所得額＞中填寫，另一部分則應(yīng)作為匯算清繳時(shí)減免項(xiàng)目，在第十一表本期應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目的第一欄中填寫。 因此，審計(jì)調(diào)整出來的遞延所得稅費(fèi)用，在匯算清繳時(shí)，一部分填寫到第十一表＜本期利潤總額－本期應(yīng)納稅所得額＞，另一部分則填寫到第十一表本期應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目的第一欄中。 拓展知識：審計(jì)調(diào)整出來的遞延所得稅費(fèi)用，可以分為兩部分進(jìn)行納稅，一部分納到本期；另一部分納到下一個稅款所屬期，以補(bǔ)償本期的遞延所得稅。