免費(fèi)問答

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》以及《增值稅稅收征管管理辦法》，一般納稅人購進(jìn)商品發(fā)生退貨，賬務(wù)處理應(yīng)如下： 一、紅字發(fā)票信息表： 1、根據(jù)退貨時(shí)產(chǎn)生的紅字發(fā)票信息表，應(yīng)當(dāng)計(jì)算紅字發(fā)票發(fā)票金額，退回商品； 2、將原藍(lán)字發(fā)票金額進(jìn)行紅沖，改為紅字發(fā)票金額； 3、在會計(jì)憑證上，應(yīng)當(dāng)將購進(jìn)的商品信息在貸方進(jìn)行紅字修改，減少該筆商品金額； 4、進(jìn)行發(fā)票勾稽核對，核對發(fā)票編號、金額等信息。 二、稅務(wù)報(bào)稅： 1、將紅字發(fā)票金額加入本月的銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)，及時(shí)完善減抵稅額； 2、根據(jù)《增值稅稅收征管管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)將紅字發(fā)票上的金額及稅率計(jì)算出來，加入應(yīng)納稅所得額； 3、關(guān)聯(lián)紅字發(fā)票的信息，加入本月的銷售憑證，納入應(yīng)稅項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)； 4、在進(jìn)行稅務(wù)報(bào)稅時(shí)，要務(wù)必把紅字發(fā)票金額納入應(yīng)稅總額中，進(jìn)行正確報(bào)稅。 由此可見，一般納稅人發(fā)生退貨，賬務(wù)處理要求在計(jì)算紅字發(fā)票金額，添加稅費(fèi)，并進(jìn)行相關(guān)憑證填寫等工作中，要仔細(xì)核對發(fā)票編號、金額等信息，務(wù)必把紅字發(fā)票金額納入應(yīng)稅總額中，以防出現(xiàn)稅務(wù)管理失誤。 拓展知識：紅字發(fā)票是指金額是負(fù)數(shù)的發(fā)票，主要用于退貨出庫的發(fā)票，紅字發(fā)票的抵扣標(biāo)準(zhǔn)與藍(lán)字發(fā)票相同，均不得超過企業(yè)當(dāng)期可以減抵的抵扣額，并做好勾稽核對，以保證稅務(wù)的正確性。