四、企業(yè)2018年6月購(gòu)買(mǎi)并安裝完畢一套生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,共支出60萬(wàn)元,以銀行存款全額支付,會(huì)計(jì)和稅法都按3年直線法折舊,無(wú)殘值。假設(shè)企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠,要求:1、2018年、2019年、2020年、2021年各年與該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,列出具體會(huì)計(jì)分錄。2018年:借:固定資產(chǎn)600000貸:銀行存款6000002、2018年-2021年,該設(shè)備對(duì)企業(yè)年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有什么影響?(使各年度利潤(rùn)增加或減少?具體金額是多少?)(要求分別說(shuō)明每一年的情況)3、2018年-2021年,設(shè)備對(duì)企業(yè)各年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響?(要求分別說(shuō)明每一年的情況)
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速問(wèn)速答1.2018年:借:固定資產(chǎn)600000貸:銀行存款600000、2019年:借:固定資產(chǎn)60萬(wàn)貸:折舊費(fèi)用20萬(wàn)貸:累計(jì)折舊40萬(wàn)、2020年:借:固定資產(chǎn)60萬(wàn)貸:折舊費(fèi)用20萬(wàn)貸:累計(jì)折舊60萬(wàn)、2021年:借:固定資產(chǎn)60萬(wàn)貸:折舊費(fèi)用20萬(wàn)貸:累計(jì)折舊60萬(wàn)。
2.2018年-2021年,該設(shè)備對(duì)企業(yè)年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)有所減少,2018年減少60萬(wàn)元;2019年、2020年、2021年每年減少20萬(wàn)元。
3.2018年-2021年,該設(shè)備對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響有所減少,2018年減少60萬(wàn)元;2019年、2020年、2021年每年減少20萬(wàn)元。
拓展知識(shí):企業(yè)對(duì)購(gòu)置固定設(shè)備后,應(yīng)納稅所得額的有關(guān)會(huì)計(jì)處理,必須按規(guī)定稅收優(yōu)惠政策和稅法及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。根據(jù)“企業(yè)所得稅暫行條例”,凡是采取直線法折舊的,按折舊額的50%抵減當(dāng)期的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬及福利費(fèi)等項(xiàng)目的所得額。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅收政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,對(duì)設(shè)備的購(gòu)置、使用和折舊有完整的記錄。
2023 01/27 15:54
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- 企業(yè) 2018 年6月購(gòu)買(mǎi)并安裝完畢一套生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,共支出 60萬(wàn) 元,以銀行存款全額支付,會(huì)計(jì)和稅法都按3年直線法折1舊,無(wú)殘值。假設(shè)企業(yè) 不享受稅收優(yōu)惠,要求: 1、2018年、2019年、2020 年、2021 年各年與該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,列出具 體會(huì)計(jì)分錄。 2、2018 年-2021 年,該設(shè)備對(duì)企業(yè)年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有什么影響?(使各年度 利潤(rùn)增加或減少?具體金額是多少?)(要求分別說(shuō)明每一年的情況) 3、2018 年-2021 年,設(shè)備對(duì)企業(yè)各年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響?(要求分 別說(shuō)明每一年的情況 學(xué)堂用戶(hù)9jauvn 于 2022-05-15 19:23 發(fā)布 251
- 五、企業(yè)2018年6月購(gòu)買(mǎi)并安裝完畢一套生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,共支出60萬(wàn),以銀行存款全額支付,會(huì)計(jì)按3年直線法折舊,無(wú)殘值。稅法上,該設(shè)備滿(mǎn) 足財(cái)稅【2018】54號(hào)文件的規(guī)定,允許該60萬(wàn)支出一次性計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊,企業(yè)選擇享受該優(yōu)惠政策。 要求: 1、2018年、2019年、2020年、2021年各年與該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,列出具 體會(huì)計(jì)分錄。 2、2018年-2021年,該設(shè)備對(duì)企業(yè)年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有什么影響?(使各年度 利潤(rùn)增加或減少?具體金額是多少?)(要求分別說(shuō)明每一年的情況) 641
- 五、企業(yè) 2018年6月購(gòu)買(mǎi)并安裝完畢一套生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,共支出 60萬(wàn) 元,以銀行存款全額支付,會(huì)計(jì)按3年直線法折1日,無(wú)殘值。稅法上,該設(shè)備滿(mǎn) 足財(cái)稅【20181 54 號(hào)文件的規(guī)定,允許該60 萬(wàn)支出一次性計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折1舊,企業(yè)選擇享受該優(yōu)惠政策。 要求 1、2018 年、2019年、2020年、2021 年各年與該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,列出具 體會(huì)計(jì)分錄: 2、2018 年-2021 年,該設(shè)備對(duì)企業(yè)年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有什么影響?(使各年度 利潤(rùn)增加或減少?具體金額是多少?)(要求分別說(shuō)明每一年的情況) 3、2018 年-2021 年,設(shè)備對(duì)企業(yè)各年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響?(要求分 別說(shuō)明每一年的情況) 277
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