四、企業(yè)2018年6月購(gòu)買并安裝完畢一套生產(chǎn)設(shè)備并投入使用, 共支出60萬(wàn)元,以銀行存款全額支付,會(huì)計(jì)和稅法都按3年直線法折舊,無(wú)殘值。假設(shè)企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠,要求: 1、2018 年、2019年、2020 年、2021年各年與該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,列出具體會(huì)計(jì)分錄。 2、2018年-2021年,該設(shè)備對(duì)企業(yè)年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有什么影響? (使各年度利潤(rùn)增加或減少?具體金額是多少?) (要 求分別說(shuō)明每一年的情況) 3、2018年-2021年,設(shè)備對(duì)企業(yè)各年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響?(要求分別說(shuō)明每一年的情況)
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折舊=60/3=20萬(wàn)元/年
18年、19年、20年、21年
借:制造費(fèi)用 10 、20、20、10
貸:累計(jì)折舊 10、20、20、10
2.
使18年利潤(rùn)減少10萬(wàn)元,19年和20年減少20萬(wàn)元,21年減少10萬(wàn)元
3
使18年應(yīng)納稅所得稅減少10萬(wàn)元,19和20年減少20萬(wàn)元,21年減少10萬(wàn)元
2022 05/21 11:10
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- 五、企業(yè)2018年6月購(gòu)買并安裝完畢一套生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,共支出60萬(wàn),以銀行存款全額支付,會(huì)計(jì)按3年直線法折舊,無(wú)殘值。稅法上,該設(shè)備滿 足財(cái)稅【2018】54號(hào)文件的規(guī)定,允許該60萬(wàn)支出一次性計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊,企業(yè)選擇享受該優(yōu)惠政策。 要求: 1、2018年、2019年、2020年、2021年各年與該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,列出具 體會(huì)計(jì)分錄。 2、2018年-2021年,該設(shè)備對(duì)企業(yè)年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有什么影響?(使各年度 利潤(rùn)增加或減少?具體金額是多少?)(要求分別說(shuō)明每一年的情況) 641
- 五、企業(yè) 2018年6月購(gòu)買并安裝完畢一套生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,共支出 60萬(wàn) 元,以銀行存款全額支付,會(huì)計(jì)按3年直線法折1日,無(wú)殘值。稅法上,該設(shè)備滿 足財(cái)稅【20181 54 號(hào)文件的規(guī)定,允許該60 萬(wàn)支出一次性計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折1舊,企業(yè)選擇享受該優(yōu)惠政策。 要求 1、2018 年、2019年、2020年、2021 年各年與該設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,列出具 體會(huì)計(jì)分錄: 2、2018 年-2021 年,該設(shè)備對(duì)企業(yè)年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有什么影響?(使各年度 利潤(rùn)增加或減少?具體金額是多少?)(要求分別說(shuō)明每一年的情況) 3、2018 年-2021 年,設(shè)備對(duì)企業(yè)各年度的應(yīng)納稅所得額有什么影響?(要求分 別說(shuō)明每一年的情況) 277
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