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有銷項，沒有進項，怎么做分錄。 ①不用做把應交稅費-銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)出來的分錄嗎？ ②能只做一筆分錄行嗎？分錄如下： 借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 ③轉(zhuǎn)出未交增值稅的借貸方表示什么？借是把未交的增值稅轉(zhuǎn)出，貸是留待轉(zhuǎn)出，或者留抵的意思？
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轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄表示的是將貨物或服務銷售所產(chǎn)生的稅費結(jié)轉(zhuǎn)到應交的增值稅額中。這筆分錄的借方是應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，該科目表示把未交的增值稅額轉(zhuǎn)出；貸方是應交稅費-未交增值稅，表示留待未交增值稅，該科目中的未交增值稅可以用于到期時結(jié)轉(zhuǎn)到應交增值稅科目中，也可以用于抵扣后續(xù)期間應交稅費。另外，在做未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時，會以當期累計發(fā)票金額為基礎，實際應交稅費為當期發(fā)票金額減去累計發(fā)票金額的差額，這也是實現(xiàn)增值稅月度結(jié)轉(zhuǎn)的重要步驟。
2023 01/27 12:58
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