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借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 這個分錄可以這么做嗎
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速問速答是的,這個分錄可以這么做。借方賬戶應(yīng)交稅費-未交增值稅,表示企業(yè)將未交稅款轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費的分類;貸方賬戶應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,表明企業(yè)應(yīng)交稅款的增值稅部分轉(zhuǎn)出至應(yīng)交增值稅賬戶。
除了這個分錄,企業(yè)在支付增值稅時,一般會建立兩個賬戶:一個是應(yīng)交稅費,一個是實交稅費,實交稅費賬戶是指企業(yè)支付給稅務(wù)機關(guān)的現(xiàn)金賬戶,應(yīng)交稅費賬戶指的是企業(yè)記錄支付給稅務(wù)機關(guān)的增值稅,而這兩個賬戶的分錄是:當企業(yè)從應(yīng)交稅費賬戶支出增值稅的時候,建設(shè)借方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅,貸方:實交稅費-增值稅;當企業(yè)收到稅款退款時,記賬借方:實交稅費-增值稅,貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。
拓展知識:企業(yè)應(yīng)稅款計提時,應(yīng)按稅務(wù)總局有關(guān)要求建立應(yīng)交稅費準備金賬戶,將計提的應(yīng)交稅費準備金登記入該賬戶,支付時,按稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定從該賬戶支付,計提的應(yīng)交稅費準備金可以抵扣應(yīng)申報的稅費。
2023 01/30 10:39
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