免費(fèi)問(wèn)答

（1）納稅調(diào)整數(shù)：按照甲公司當(dāng)年應(yīng)稅所得額，其中工資、薪金200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元的核算，應(yīng)稅所得額為256萬(wàn)元，稅率為25%，應(yīng)繳稅款為64萬(wàn)元，與當(dāng)年納罰金12萬(wàn)元相比，納稅調(diào)整數(shù)為52萬(wàn)元（即損失稅金）。 （2）應(yīng)納稅所得額：甲公司當(dāng)年總利潤(rùn)為1980萬(wàn)元，節(jié)減工資薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和罰金后，當(dāng)年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)減輕，應(yīng)稅所得額為256萬(wàn)元。 （3）當(dāng)期應(yīng)交所得稅：根據(jù)當(dāng)年甲公司的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)稅所得額的相關(guān)計(jì)算，當(dāng)期應(yīng)交的所得稅稅金為64萬(wàn)元，也就是與當(dāng)年納罰金相比，納稅調(diào)整數(shù)為52萬(wàn)元，這就是當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。 拓展知識(shí)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納所得稅應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的收入、成本和費(fèi)用的總和計(jì)算，計(jì)算出的所得稅額不低于企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)的25%。此外，企業(yè)還可以根據(jù)相關(guān)工會(huì)、教育等部門的政策來(lái)減少稅金，從而獲得更多的稅收優(yōu)惠。