甲公司2020年度利潤(rùn)總額(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn))為1980萬(wàn)元,所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)30萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,職工育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元;經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中12萬(wàn)元為稅收納罰金。(職工福利費(fèi)14工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%、職工教育經(jīng)費(fèi)8%。請(qǐng)計(jì)算納稅調(diào)整數(shù)、應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期應(yīng)交所得稅
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速問(wèn)速答(1)納稅調(diào)整數(shù):按照甲公司當(dāng)年應(yīng)稅所得額,其中工資、薪金200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)30萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元的核算,應(yīng)稅所得額為256萬(wàn)元,稅率為25%,應(yīng)繳稅款為64萬(wàn)元,與當(dāng)年納罰金12萬(wàn)元相比,納稅調(diào)整數(shù)為52萬(wàn)元(即損失稅金)。
(2)應(yīng)納稅所得額:甲公司當(dāng)年總利潤(rùn)為1980萬(wàn)元,節(jié)減工資薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和罰金后,當(dāng)年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)減輕,應(yīng)稅所得額為256萬(wàn)元。
(3)當(dāng)期應(yīng)交所得稅:根據(jù)當(dāng)年甲公司的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)稅所得額的相關(guān)計(jì)算,當(dāng)期應(yīng)交的所得稅稅金為64萬(wàn)元,也就是與當(dāng)年納罰金相比,納稅調(diào)整數(shù)為52萬(wàn)元,這就是當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。
拓展知識(shí):根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)應(yīng)繳納所得稅應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的收入、成本和費(fèi)用的總和計(jì)算,計(jì)算出的所得稅額不低于企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)的25%。此外,企業(yè)還可以根據(jù)相關(guān)工會(huì)、教育等部門(mén)的政策來(lái)減少稅金,從而獲得更多的稅收優(yōu)惠。
2023 01/25 11:14
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- 甲公司2x19年度利潤(rùn)總額(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn))為1980萬(wàn)元,所得稅稅率為25%甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)30萬(wàn)元元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元;經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬(wàn)元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無(wú)其他稅調(diào)整因素。要求計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 128
- 引導(dǎo)案例1: 甲公司2020年度利潤(rùn)總額(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn))為19800000元,所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元,職工福利費(fèi)300000元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)50000元,職工教育經(jīng)費(fèi)210000元;經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。計(jì)算甲公司當(dāng)期所得稅。。 I 1388
- 甲公司2020年度利潤(rùn)總額為¥19,800,000所得稅稅率為25%+公司全年時(shí)發(fā)工資薪金為¥2,000,000職工福利費(fèi)¥300,000工會(huì)經(jīng)費(fèi)¥50,000職工教育費(fèi)¥210,000經(jīng)查家公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有¥120,000為稅收滯納金罰金職工福利費(fèi)14%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%職工教育經(jīng)費(fèi)8%請(qǐng)計(jì)算納稅調(diào)整數(shù)應(yīng)納稅所得額當(dāng)期應(yīng)交所得稅 178
- 甲公司2x19年度利潤(rùn)總額(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn))為1980萬(wàn)元,所得稅稅率為25%甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元,計(jì)稅工資為150萬(wàn),職工福利費(fèi)30萬(wàn)元元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元;經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬(wàn)元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無(wú)其他稅調(diào)整因素。要求計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 68
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