免費(fèi)問答

收到留抵退稅金額分錄，須遵循“收付原則”，即“收入必有支出，支出必有收入”。 1）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：當(dāng)金額已到賬時(shí)，首先要減去以前的余額，即“借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”，“貸：銀行存款”。 2）進(jìn)項(xiàng)稅：然后“借：銀行存款”，“貸：進(jìn)項(xiàng)稅”；若賬面上的余額不變，由于收到的留抵退稅金額不能直接來抵減進(jìn)項(xiàng)稅，因此，可在“借：進(jìn)項(xiàng)稅<現(xiàn)金抵扣>”，“貸：銀行存款”，以此手段實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金抵扣。 綜上所述，收到留抵退稅金額已到賬做分錄時(shí)，可分別從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”和“進(jìn)項(xiàng)稅<現(xiàn)金抵扣>”兩個(gè)科目進(jìn)行憑證記賬。 拓展知識(shí)： 留抵退稅指的是當(dāng)企業(yè)在申報(bào)增值稅和辦理退稅時(shí)，將稅款先留存在稅務(wù)機(jī)關(guān)，待核定后向企業(yè)退回的一種稅收政策。依據(jù)企業(yè)開具的有效稅務(wù)登記證和金額相符的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)在驗(yàn)收發(fā)票后），將先前繳納的稅款留存，留抵退稅方式可以大大節(jié)省企業(yè)稅收付款成本，提高企業(yè)現(xiàn)金流。