免費(fèi)問(wèn)答

在進(jìn)行有關(guān)上年度留抵退稅的賬務(wù)處理時(shí)，首先需要確認(rèn)當(dāng)年度的稅率，是否和上年度的稅率相同，如果稅率不同就要按照上年度的稅率進(jìn)行抵扣。 假如上年度抵扣的稅費(fèi)和應(yīng)交增值稅相同，那么就可以直接在賬務(wù)處理中用借方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”貸方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”進(jìn)行轉(zhuǎn)賬； 如果稅率不同，則需要在上年度的轉(zhuǎn)出未交增值稅中把 留抵的增值稅的比例匯總，這樣按照新的稅率核對(duì)后，再進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，把轉(zhuǎn)賬后的差額退回相應(yīng)的稅金； 最后要特別注意的是，為了確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)有效的反映出最新的狀態(tài)和情況，應(yīng)確保上年度的稅務(wù)有關(guān)信息能夠及時(shí)記錄在財(cái)務(wù)賬簿中，以確保精確及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表。 拓展知識(shí)： 上年度留抵把的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”可以適當(dāng)?shù)木徑馄髽I(yè)的資金壓力，但是在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候也要注意稅法修正案的變化，以免出現(xiàn)兩個(gè)稅率的問(wèn)題，同時(shí)也要注意及時(shí)把企業(yè)的有關(guān)稅務(wù)信息記錄到財(cái)務(wù)賬簿中，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。