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郭老師在！ 附加稅退稅的分錄由兩部分構(gòu)成： 一是應(yīng)收地稅附加稅退稅，應(yīng)收地稅附加稅退稅屬于非流動資產(chǎn)，可以采用應(yīng)收稅款減免法來來確認，這種情況下應(yīng)以借方記賬，如： 1. 應(yīng)收地稅附加稅額 借 5000元 2. 退稅 貸 5000元 二是應(yīng)付地稅附加稅退稅，應(yīng)付地稅附加稅退稅屬于流動資產(chǎn)，可以采用現(xiàn)金貸項減免法來處理，這種情況下應(yīng)以貸方記賬，如： 1. 應(yīng)付地稅附加稅額 貸 5000元 2. 退稅 借 5000元 值得注意的是，地稅附加稅退稅發(fā)生在稅款計算后，即已經(jīng)完成應(yīng)付/應(yīng)收帳的情況下，由財務(wù)人員根據(jù)稅務(wù)總局的決定，對記賬憑證進行修改，并在其附錄中進行核對，以確保地稅附加稅的正確結(jié)算。 拓展知識：《中華人民共和國地方稅務(wù)法》第三十八條規(guī)定：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中含有非正常費用的，由稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定調(diào)整計算，如調(diào)整計算后實際應(yīng)納稅額減少的，給予減免稅款；調(diào)整計算后實際應(yīng)納稅額增加的，由稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定辦理補繳稅款。