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一般納稅人申報(bào)增值稅時(shí)，附表四是本期應(yīng)納稅額明細(xì)表，是企業(yè)本期申報(bào)的增值稅的一種細(xì)分明細(xì)表。其中第一列填寫(xiě)當(dāng)期稅款總額，一般計(jì)稅銷(xiāo)-進(jìn)賬填“6000”；第二列填寫(xiě)當(dāng)期實(shí)際所繳納稅款，一般計(jì)稅預(yù)交填“7000”，簡(jiǎn)易計(jì)稅交5000，上月有1000余額，那么應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“8000”；第三列是比較第一、二列，就是應(yīng)繳納稅款（所抵扣稅款）是第一列減第二列的差額，差額為“-1000”，表明未繳稅款1000元。拓展知識(shí)：此表也作為綜合性分析企業(yè)應(yīng)稅款會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)，保證企業(yè)納稅義務(wù)正常履行。