免費(fèi)問答

（1）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬(wàn)元：這部分納稅應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十七條的規(guī)定，計(jì)入本期應(yīng)納稅所得額，并由企業(yè)按照現(xiàn)行的稅率和稅額算法計(jì)算納稅。 （2）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價(jià)值為2 000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十一條，企業(yè)獲取不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)和林權(quán)的，應(yīng)加上購(gòu)買價(jià)款等費(fèi)用，減去不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的稅前原價(jià)，其差額計(jì)入本期應(yīng)納稅所得額并按照相關(guān)稅率征收企業(yè)所得稅；若不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)原價(jià)以及購(gòu)買價(jià)款均未計(jì)入本期應(yīng)納稅所得，則應(yīng)按照賬面價(jià)值計(jì)算計(jì)入本期應(yīng)納稅所得額并征收企業(yè)所得稅。 拓展知識(shí)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十六條的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買貨物、材料、器材、技術(shù)和其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的價(jià)款為稅前成本，準(zhǔn)確計(jì)入本期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算納稅，而不應(yīng)識(shí)別為無形資產(chǎn)或者認(rèn)定為償還貸款的費(fèi)用，以減少企業(yè)的納稅金額。