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上月應(yīng)付社保支付的分錄是： 借：管理費用，貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 支付的分錄是： 借：應(yīng)付職工薪酬-社保，貸：銀行存款。 收到養(yǎng)老金退回超過14%的部分60塊，應(yīng)當進行如下分錄： 借：銀行存款，貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老金。 此外，為了確保財務(wù)報告的準確性，財務(wù)人員應(yīng)當將超過14%的報銷金額合并列入本期的職工薪資支出中，以及計算本期的應(yīng)稅收入。 另外，應(yīng)當關(guān)注社保管理的費用報銷和報銷核實程序是否符合社會保險管理部門和財政部門的相關(guān)規(guī)定，以確保財務(wù)管理和會計核算的準確性。 拓展知識：企業(yè)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)社會和稅務(wù)監(jiān)管要求，按規(guī)定制定相關(guān)的會計政策，確保財務(wù)賬目準確，財務(wù)管理和報表質(zhì)量。同時，還應(yīng)堅持完善內(nèi)部控制體系，對發(fā)生的事務(wù)進行審批，確保會計憑證的真實、獨立的原則，有效的控制賬務(wù)的流程。