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計提工資分錄一般為: 借方：應(yīng)付職工薪酬 貸方：應(yīng)交稅金、應(yīng)交社會保險費 以上是基礎(chǔ)的分錄情況，如果有支付子公司薪資的情況，則要在借方上加上子公司名稱，以及根據(jù)每個子公司要求進行相應(yīng)計提。 在進行計提工資時，應(yīng)當注意職工薪酬的內(nèi)涵，不僅僅是指計算應(yīng)付工資合計，還包括個人所得稅、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、專項附加扣除等費用，以及薪資計算扣除的個人社保和住房公積金等。 拓展知識：計提工資的計算應(yīng)按照當期實際發(fā)生的數(shù)額進行計提，而不是根據(jù)支付的數(shù)額。計提工資的目的在于將職工薪酬在當期實際發(fā)生時，計入本期該科目下的賬戶，從而確保本期費用和收入確實發(fā)生。