問(wèn)題已解決

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2020年5月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額5000萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。(3)將試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為350萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。(4)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款4000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額520萬(wàn)元。(5)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，支付收購(gòu)價(jià)300萬(wàn)元。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/22 18:03
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答:根據(jù)題目所述，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額可按如下公式計(jì)算：本期應(yīng)繳增值稅額=本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 其中本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額*稅率，本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額，即本期應(yīng)繳增值稅額=5000萬(wàn)元*13%-520萬(wàn)元=659.8萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：增值稅是指對(duì)增值的稅，是指企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，將按一定比例抽取部分營(yíng)業(yè)收入用于償還給政府所得稅。它與消費(fèi)稅不同，消費(fèi)稅是一種按產(chǎn)品價(jià)格稅率征收的稅，依據(jù)購(gòu)買(mǎi)者的消費(fèi)支出來(lái)確定，而增值稅是一種按增值額度稅率征收的稅，依據(jù)企業(yè)收入來(lái)確定。
2023 01/22 18:14
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