某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2021年四月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)如下 (3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本基建工程;成本價(jià)為20萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 (4)銷售2013年10月份購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的進(jìn)口摩托車5輛,開具增值稅專用發(fā)票,每輛取得銷售額1萬(wàn)元。 (5)購(gòu)進(jìn)貨物取得稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)元,另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元(不含稅價(jià)),取得增值稅專用發(fā)票。 (6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元,支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元(不含稅價(jià)),取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定,請(qǐng)按下列順序計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的增值稅額。
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業(yè)務(wù)3
銷項(xiàng)稅額20*(1+10%)*13%=2.86
業(yè)務(wù)4
5*1*13%=0.65
業(yè)務(wù)5
進(jìn)項(xiàng)稅額7.8+6*9%=8.34
業(yè)務(wù)6
進(jìn)項(xiàng)稅額(30*9%+5*9%)*(1-20%)=2.52
2022 04/02 13:12
蔣飛老師
2022 04/02 13:14
該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的增值稅額=2.86+0.65-8.34-2.52=-7.35(不用交稅,留抵)
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- 1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2020年10月份發(fā)生有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下,計(jì)算本月應(yīng)交增值稅. (1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80萬(wàn)元;(2)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為20萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。. (3)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元;另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開具的專用發(fā)票。 195
- 1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2019年6月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程;成本價(jià)為20萬(wàn)元,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(2)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元;另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元,支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5.55萬(wàn)元,取得農(nóng)產(chǎn)銷售發(fā)票和運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。要求:計(jì)算以上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的增值稅稅額,并寫出各業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 149
- 作業(yè):某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2021年4月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80萬(wàn)元;另外,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)元(含增值稅價(jià)格,與銷售貨物不能分別核算)。(2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本基建工程;成本價(jià)為20萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)銷售2013年10月份購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的進(jìn)口摩托車5輛,開具增值稅專用發(fā)票,每輛取得銷售額1萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)貨物取得稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)元,另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元(不含稅價(jià)),取得增值稅專用發(fā)票。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元,支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元(不含稅價(jià)),取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定,請(qǐng)按下列順序計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的增值稅額。 2071
- 生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2022年4月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80萬(wàn)元;另開具普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.8萬(wàn)元。 (2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額29萬(wàn)元。 (3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為20萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。 (4)銷售2017年1月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的設(shè)備5臺(tái),開具普通發(fā)票,每輛含稅銷售額1.13萬(wàn)元,每臺(tái)設(shè)備原值5.9萬(wàn)元。 (5)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)元;另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開具的專用發(fā)票。 (6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)迸免稅農(nóng)產(chǎn)品一批銷 233
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