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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元,按25%計(jì)算所得稅,按10%和9%計(jì)算提取法定盈余公積和任意盈余公積,計(jì)算應(yīng)交所得稅并編制所得稅分錄
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答應(yīng)交所得稅 = 稅前利潤(rùn) × 稅率 - 速算扣除數(shù)
本題中,某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元,按25%計(jì)算所得稅,所得稅應(yīng)交所得稅為:500萬(wàn)元(稅前利潤(rùn))× 25%(稅率)- 0(速算扣除數(shù))= 125萬(wàn)元(應(yīng)交所得稅)。
編制所得稅分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi) ——125萬(wàn)元
貸:所得稅費(fèi)用 ——125萬(wàn)元
此外,按10%和9%計(jì)算提取法定盈余公積和任意盈余公積:
法定盈余公積:500萬(wàn)元(利潤(rùn))× 10%(比例) = 50萬(wàn)元(法定盈余公積)
任意盈余公積:500萬(wàn)元(利潤(rùn))× 9%(比例) = 45萬(wàn)元(任意盈余公積)
拓展知識(shí):應(yīng)交稅費(fèi)包括所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種,而所得稅又可以分為一般納稅人的企業(yè)所得稅、機(jī)關(guān)事業(yè)單位收入所得稅、個(gè)人所得稅等。根據(jù)計(jì)稅形式不同,企業(yè)所得稅又可以分為小規(guī)模納稅人、一般納稅人和某些特殊行業(yè)企業(yè)等,而且,隨著社會(huì)發(fā)展,企業(yè)所得稅法定比例也會(huì)發(fā)生變化。
2023 01/22 14:29
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