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1.應(yīng)交所得稅：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)所得稅稅率25%，其計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=（利潤(rùn)總額-國(guó)庫(kù)券利息收入-罰沒(méi)支出）X 稅率 因此，應(yīng)交所得稅=（500萬(wàn)-5萬(wàn)-15萬(wàn)）X 25%=105萬(wàn) 應(yīng)交所得稅分錄： 應(yīng)交稅費(fèi) 105萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) 105萬(wàn) 2.凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-應(yīng)交所得稅-提取法定盈余公積金-任意盈余公積金-贊助費(fèi)支出-投資者利潤(rùn) 因此，凈利潤(rùn)= 500萬(wàn)-105萬(wàn)-50萬(wàn)-45萬(wàn)-10萬(wàn)-100萬(wàn)=200萬(wàn) 3.提取法定盈余公積金和任意盈余公積金：內(nèi)部盈余管理?xiàng)l例要求提取法定盈余公積金的稅率為10%，任意盈余公積金的稅率為9%。 因此，提取法定盈余公積金50萬(wàn)=500萬(wàn)X 10%，任意盈余公積金45萬(wàn)=500萬(wàn)X 9%。 4.可供分配利潤(rùn)：根據(jù)合同細(xì)則，公司按20%的比例向投資者分配利潤(rùn)， 因此，可供分配利潤(rùn)=500萬(wàn) X 20 %= 100萬(wàn) 5.向投資者分配利潤(rùn)：向投資者分配利潤(rùn)=可供分配利潤(rùn) 向投資者分配利潤(rùn)分錄： 投資者利潤(rùn) 100萬(wàn) 投資者利潤(rùn) 100萬(wàn) 6.會(huì)計(jì)分錄：本年度結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 應(yīng)交稅費(fèi) 105萬(wàn) 所得稅貸方 105萬(wàn) 法定盈余公積金 50萬(wàn) 應(yīng)提盈余公積金借方 50萬(wàn) 任意盈余公積金 45萬(wàn) 應(yīng)提任意盈余公積金借方 45萬(wàn) 投資者利潤(rùn) 100萬(wàn) 其他費(fèi)用貸方 100萬(wàn) 拓展知識(shí)：凈利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最終有效利潤(rùn)，它關(guān)心的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所獲得的利潤(rùn)，因此在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況綜合評(píng)價(jià)時(shí)必須要注意凈利潤(rùn)的變化情況。