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1.應(yīng)交所得稅：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)所得稅稅率25%，其計算公式為：應(yīng)交所得稅=（利潤總額-國庫券利息收入-罰沒支出）X 稅率 因此，應(yīng)交所得稅=（500萬-5萬-15萬）X 25%=105萬 應(yīng)交所得稅分錄： 應(yīng)交稅費 105萬 應(yīng)交稅費 105萬 2.凈利潤：凈利潤=利潤總額-應(yīng)交所得稅-提取法定盈余公積金-任意盈余公積金-贊助費支出-投資者利潤 因此，凈利潤= 500萬-105萬-50萬-45萬-10萬-100萬=200萬 3.提取法定盈余公積金和任意盈余公積金：內(nèi)部盈余管理條例要求提取法定盈余公積金的稅率為10%，任意盈余公積金的稅率為9%。 因此，提取法定盈余公積金50萬=500萬X 10%，任意盈余公積金45萬=500萬X 9%。 4.可供分配利潤：根據(jù)合同細(xì)則，公司按20%的比例向投資者分配利潤， 因此，可供分配利潤=500萬 X 20 %= 100萬 5.向投資者分配利潤：向投資者分配利潤=可供分配利潤 向投資者分配利潤分錄： 投資者利潤 100萬 投資者利潤 100萬 6.會計分錄：本年度結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 應(yīng)交稅費 105萬 所得稅貸方 105萬 法定盈余公積金 50萬 應(yīng)提盈余公積金借方 50萬 任意盈余公積金 45萬 應(yīng)提任意盈余公積金借方 45萬 投資者利潤 100萬 其他費用貸方 100萬 拓展知識：凈利潤是企業(yè)經(jīng)營活動中最終有效利潤，它關(guān)心的是企業(yè)在經(jīng)營活動中所獲得的利潤，因此在企業(yè)的經(jīng)營狀況綜合評價時必須要注意凈利潤的變化情況。