問(wèn)題已解決

戊公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）6月28日，外購(gòu)空調(diào)扇300臺(tái)作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為19500元，款項(xiàng)以銀行存款支付，增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（2）6月30日，上午增值稅專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣。（3）7月2日，發(fā)放300臺(tái)空調(diào)扇。（4）8月10日，以生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為200000元，市場(chǎng)不含稅價(jià)為250000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明稅額為32500元。要求：根據(jù)上述資料逐項(xiàng)編制戊公司會(huì)計(jì)分錄。

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/22 13:44
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李老師2
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（1）根據(jù)上述資料，戊公司在6月28日外購(gòu)空調(diào)扇300臺(tái)作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工，則會(huì)計(jì)分錄如下： 應(yīng)付賬款：150000元 庫(kù)存商品：300臺(tái) 增值稅應(yīng)交稅費(fèi)：19500元 （2）6月30日，上午增值稅專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣，則會(huì)計(jì)分錄如下： 應(yīng)付賬款：150000元 庫(kù)存商品：300臺(tái) 增值稅：19500元 不可抵扣增值稅：19500元 （3）7月2日，發(fā)放300臺(tái)空調(diào)扇，則會(huì)計(jì)分錄如下： 庫(kù)存商品：300臺(tái) 員工福利：150000元 （4）8月10日，以生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為200000元，市場(chǎng)不含稅價(jià)為250000元，則會(huì)計(jì)分錄如下： 庫(kù)存商品：200000元 營(yíng)業(yè)外收入：50000元 增值稅應(yīng)交稅費(fèi)：32500元 拓展知識(shí)：增值稅（VAT）是指在消費(fèi)品或服務(wù)在不同制造商、經(jīng)銷商手中流通過(guò)程中形成的稅收，是中國(guó)的一種綜合性消費(fèi)稅，由賣方向買方征收，在消費(fèi)者最終付款時(shí)最終全部由消費(fèi)者繳納。
2023 01/22 13:48
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