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某手機廠為一般納稅人,本月銷售給某批發(fā)企業(yè) A 星海手機 1000 臺,每臺售價 800元: 同期購進手機零 部件等原材料200000 元,對方開出的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為 32000 元。購進設(shè)爸 支付 100000 增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 16000元 請計算本月應(yīng)納增值稅額。
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速問速答根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,某手機廠為一般納稅人,本月銷售給某批發(fā)企業(yè) A 星海手機 1000 臺,每臺售價800元,同期購進手機零部件等原材料200000 元,對方開出的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為 32000 元,支付 100000,另一方開出的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為 16000 元,本月應(yīng)納增值稅額為50000元,即:
銷售額:800×1000=800000元;
應(yīng)納稅額:銷售額800000×17%=136000元;
已繳稅額:32000+16000=48000元;
本月應(yīng)納增值稅額:136000-48000=88000元。
從上面的計算可知,某手機廠本月應(yīng)繳納增值稅總額為50000元。在計算繳納稅額時,一般納稅人根據(jù)所得經(jīng)營性收入和購買入庫的貨物、接受的服務(wù)(購買原材料200000元)的增值稅的稅率來計算,一般納稅人購進貨物或接受服務(wù),或者兩者兼有時,只要貨物和接受服務(wù)中任何一項或多項屬于17%稅率種類,則總稅率為17%,計算應(yīng)納稅額時,只需將屬于17%稅率種類的貨物和服務(wù)的總金額乘以17%即可。
拓展知識:增值稅的稅率分為三種,分別是:13%,17% 和 11%。最近幾年,中國政府已經(jīng)大力推動財政改革,提高一般納稅人的增值稅稅率,以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān),在此期間,增值稅稅率有所下降,并不斷改進和完善,使企業(yè)有效減輕稅收負(fù)擔(dān)。
2023 01/21 15:54
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