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這種情況下，需要把6月繳納的社保支出和7月實發(fā)的800元收入都做出分錄，把社保支出分錄成“應交社會保險費：貸方500元，借方現(xiàn)金500元”，再把7月實發(fā)的800元分錄成“應付職工薪酬：貸方800元，借方現(xiàn)金800元”。 考慮到社保500元已經(jīng)被實發(fā)的800元抵扣，因此，要把這部分抵扣作出相應的分錄。通常可以分錄成“應付社會保險費：貸方500元，借方職工薪酬800元”，以便記載應付社會保險費的減少。 拓展知識：記賬技巧中的“發(fā)生額匹配法”是指用以實現(xiàn)賬面金額的平衡，將貸方金額與借方金額進行抵消，以及直接進行賬戶和報表上相應的處理。發(fā)生額法為企業(yè)記賬提供了一種簡便、方便、有效的記賬方法，可以有效地確保企業(yè)會計記賬的準確性和可靠性。