免費(fèi)問答

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在繳納營業(yè)稅，增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，本次應(yīng)納稅款中已經(jīng)計(jì)入各項(xiàng)稅收的稅金，屬于提前或拖欠稅收，在征收企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅收的各項(xiàng)稅收時(shí)，從應(yīng)納稅收中減除的一種稅收；進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是指把企業(yè)原來計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅收的貸方科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”中的稅金部分轉(zhuǎn)出，作為下一個(gè)稅段應(yīng)納稅收的稅金，處理進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理步驟如下： （1）計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：把企業(yè)原來計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅收的貸方科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”中的稅金部分，計(jì)提到“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”（借方）下級科目中； （2）記錄進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：在下一個(gè)稅段的貸方“應(yīng)交稅收”中，將計(jì)提的“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”作為一條明細(xì)記錄； （3）企業(yè)確認(rèn)后，修改相應(yīng)憑證：根據(jù)納稅人的確認(rèn)，在下一個(gè)稅段“應(yīng)交稅收”當(dāng)期實(shí)際繳納金額中，減去“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”部分，修改相應(yīng)憑證； （4）做好記錄：做好進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的記錄備查，如稅收發(fā)票記錄、憑證及備注等，以便于核實(shí)檢查。 拓展知識：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算金額，一般要按照下期貸方科目“應(yīng)交稅收”的有效發(fā)票金額來計(jì)算，即應(yīng)交稅收減去進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額，這部分差額的金額即是本期的應(yīng)納稅款金額。