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B的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)該指的是C要開(kāi)給B的進(jìn)項(xiàng)稅額

那C公司要是想拿回款，要開(kāi)的專(zhuān)票=700000/（1+9%）*0.09*0.67/0.09*（1+9%）=46900（元）或=700000*0.67=569000（元） 成本票開(kāi)票金額=700000*95%=665000（元）

開(kāi)9%是對(duì)應(yīng)的增值稅一般納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%以及——糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽； 　　——自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品； 　　——圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物； 　　——飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜； 　　——國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

稅率13%的有銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物、銷(xiāo)售勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。除糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜這23類(lèi)以及出口貨物，其余全適用增值稅稅率13%。

70萬(wàn)，不可能只拿回46.9萬(wàn)吧老師，成本票提供到開(kāi)票金額70萬(wàn)的95%??！老師，你解答的怎么把兩個(gè)條件分開(kāi)解答了，是一個(gè)問(wèn)題到底C要開(kāi)多少專(zhuān)票才能拿回款

C開(kāi)專(zhuān)票兩個(gè)思路，1、開(kāi)9%專(zhuān)票 2、開(kāi)13%專(zhuān)票，這兩個(gè)不同

那C公司要是想拿回款，要開(kāi)的專(zhuān)票（0.67）=700000/（1+9%）*0.09*0.67/0.09*（1+9%）=469000（元）或=700000*0.67=469000（元）這部分只是專(zhuān)票的錢(qián) 總成本票開(kāi)票金額=700000*95%=665000（元） 差額部分=665000-469000=196000（元）需要開(kāi)9%的普通發(fā)票 還是說(shuō)你們不開(kāi)普票

可以開(kāi)普票。

因?yàn)橥瑢W(xué)你們進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)卡在銷(xiāo)項(xiàng)稅額的0.67了 那C公司的總開(kāi)票金額=700000*95%=665000（元） 有一部是需要開(kāi)普票才能滿足成本是開(kāi)票金額的0.95

那13%怎么算？

C開(kāi)專(zhuān)票兩個(gè)思路，1、開(kāi)9%專(zhuān)票 2、開(kāi)13%專(zhuān)票，這兩個(gè)不同 工程服務(wù)沒(méi)有13%的稅率 建筑工程一般納稅人一般情況下 排除簡(jiǎn)易計(jì)稅 一般都是9%的稅率 除非你們銷(xiāo)售你們采購(gòu)進(jìn)來(lái)的建筑零配件 那就適用13%的稅率

那13%怎么算？ 票（0.67）=700000/（1+9%）*0.09*0.67/0.13*（1+13%）=336607.62（元）這部分只是專(zhuān)票的錢(qián)

在13%的稅率下 開(kāi)普票的金額是要偏大一點(diǎn)哦

我們C是一般納稅人，開(kāi)9%專(zhuān)票，普票和13%專(zhuān)票普票，哪個(gè)需要繳稅交的多？

9%增值稅 =700000/（1+9%）*9%-469000/（1+9%）*9%=19073.39（元） 附加稅=19073.39*（7%+3%+2%）=2288.81（元） 企業(yè)所得稅=｛700000/（1+9%）-469000/（1+9%）-196000-19073.39*（7%+3%+2%）｝*2.5%=340.94（元） 合計(jì)=19073.39+2288.81+340.94=21703.14（元） 13% 增值稅=700000/（1+9%）*9%-336607.62/（1+13%）*13%=19073.39（元） 附加稅=19073.39*（7%+3%+2%）=2288.81（元） 企業(yè)所得稅=｛700000/（1+9%）-336607.62/（1+13%）-363392.38-2288.81｝=534.06（元） 合計(jì)=19073.39+2288.81+534.06=21896.26（元） 因此13%下總得稅負(fù)要高一點(diǎn)哦

9%增值稅 =700000/（1+9%）*9%-469000/（1+9%）*9%=19073.39（元） 附加稅=19073.39*（7%+3%+2%）=2288.81（元） 企業(yè)所得稅=｛700000/（1+9%）-469000/（1+9%）-196000-19073.39*（7%+3%+2%）｝*2.5%=340.94（元） 合計(jì)=19073.39+2288.81+340.94=21703.14（元） 13% 增值稅=700000/（1+9%）*9%-336607.62/（1+13%）*13%=19073.39（元） 附加稅=19073.39*（7%+3%+2%）=2288.81（元） 企業(yè)所得稅=｛700000/（1+9%）-336607.62/（1+13%）-328392.38-2288.81｝*2.5%=340.94（元） 合計(jì)=19073.39+2288.81+340.94=21703.14（元） 總得稅負(fù)是一樣的 剛剛13%的普票數(shù)字按錯(cuò)咯

老師，增值稅算法有點(diǎn)錯(cuò)啊，我們是C公司

是哦 那你就按照開(kāi)票金額提出增值稅 這樣一來(lái)的話那就是13%的稅負(fù)要高的

C公公司的增值稅具體能上多少 還需要根據(jù)你們能進(jìn)來(lái)多少增值稅專(zhuān)用發(fā)票 企業(yè)所得稅也是一樣的 需要根據(jù)你們?nèi)粘ｉ_(kāi)銷(xiāo)（管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、成本）來(lái)具體核算