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實(shí)務(wù)
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（2）甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷售一批商品，該批商品的不含稅價(jià)款為2000萬(wàn)元，成本為1600萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，商品已發(fā)出，貨款已收到。因產(chǎn)品外包裝質(zhì)量原因，2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價(jià)格上折讓10%，否則將退貨。經(jīng)過檢驗(yàn)同意丙公司要求，并收到對(duì)方開具的紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方收到購(gòu)貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單”時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。貨款折讓額已支付編輯所有會(huì)計(jì)分錄
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（1）首先是憑借2月15日收到的丙公司的通知要求，銷售方折讓10%的貨款，以紅字增值稅專用發(fā)票的形式給予購(gòu)買方：
（1）貸方現(xiàn)金2000萬(wàn)（貨款折讓額），借方應(yīng)付賬款1600萬(wàn)；
（2）貸方增值稅200萬(wàn)，借方應(yīng)交稅費(fèi)26萬(wàn)（2000萬(wàn)*13%*10%）；
（3）貸方增值稅抵減憑證200萬(wàn)，借方應(yīng)交稅費(fèi)26萬(wàn)（2000萬(wàn)* 13% * 10%）。
拓展知識(shí)：紅字增值稅專用發(fā)票是指稅務(wù)登記登記的納稅人，按法定稅率開具的發(fā)票，在發(fā)票的稅額欄中顯示為紅色數(shù)字的發(fā)票，因其涉及稅負(fù)減免，需要納稅機(jī)關(guān)審核和批準(zhǔn)才能有效。
2023 01/17 15:16
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