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甲公司2x19年度適用的所得稅稅率為25%，2x19年度所得稅匯算清繳完成于2x20年3月30日，財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)于2x20年3月30日對外報出。1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1) 甲公司于2x19年12月10日向乙公司賒銷一批商品，售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，由于乙公司財務(wù)狀況不佳，計提壞賬準(zhǔn)備5%。由于產(chǎn)品質(zhì)量原因，2x20年2月10日乙公司將商品退回，開具紅字增值稅專用發(fā)票，銷貨方收到后開具紅字增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減少。(2) 甲公司于2x19年12月15日向丙公司銷售一批商品，不含稅價款2000萬元，成本1600萬元，增值稅稅率13%，貨款已收到。2x20年2月15日收到丙公司要求價格上折讓10%，并收到對方開具的紅字增值稅專用發(fā)票。銷貨方收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票由請單”時，按照稅法規(guī)定，開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時也處理減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 拓展知識：紅字增值稅專用發(fā)票是指由購貨方開具的，金額格式用“負(fù)”表示，主要用于購貨方對銷貨方收稅種進(jìn)行數(shù)量或金額減收情況下的補(bǔ)退稅款發(fā)票。紅字增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣本期應(yīng)納稅所得額，可以降低企業(yè)的稅負(fù)。