00:10:00
問題已解決
5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務(wù)狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準(zhǔn)備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預(yù)計甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購物資后-一個月內(nèi)付款。由于J公司財務(wù)狀況不佳，
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，甲公司2X19年度應(yīng)征收及報告繳納的所得稅應(yīng)按25%的稅率征收，于2X20年3月30日完成所得稅匯算清繳。
業(yè)務(wù)(1)由于未收到乙公司的貨款，因此應(yīng)將本次的銷售收入準(zhǔn)備賬面上的壞賬準(zhǔn)備，按照稅法規(guī)定，銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票，并應(yīng)按相關(guān)稅率征收增值稅及消費稅?，F(xiàn)金流方面，貨物已發(fā)出，貨款未收到，因此未發(fā)生現(xiàn)金流出。
業(yè)務(wù)(2) 根據(jù)合同規(guī)定，丁公司應(yīng)于收到貨物后1個月內(nèi)付款，但對于破產(chǎn)企業(yè)，可能只能收回部分應(yīng)收賬款，甲公司可收回應(yīng)收賬款的最多40%，因此本次貨款僅有120萬元可以收回。
拓展知識：紅字增值稅專用發(fā)票是指銷售方發(fā)生的售貨商品退貨或因質(zhì)量問題由購方被退回的情況，銷售方開具增值稅專用發(fā)票，但由于已被退回，開具紅字增值稅專用發(fā)票以體現(xiàn)退稅貨物的數(shù)量和金額，以便納稅人做減免應(yīng)納稅所得額申報工作。
2023 01/24 10:07
閱讀 106
描述你的問題，直接向老師提問
187
意見反饋
