問(wèn)題已解決

乙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年5月發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品,取得不含增值稅價(jià)款100萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品,取得含增值稅銷(xiāo)售額33.9萬(wàn)元。(3)將研發(fā)的一批新產(chǎn)品用于對(duì)外投資,該批新產(chǎn)品的生產(chǎn)成本30萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為10%,無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。(4)購(gòu)進(jìn)原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元,取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票。該批農(nóng)產(chǎn)品的80%被本月生產(chǎn)領(lǐng)用,20%作為本企業(yè)職工福利。已知:以上銷(xiāo)售的產(chǎn)品均為非應(yīng)稅消費(fèi)品,農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10%,相關(guān)票據(jù)均于當(dāng)月通過(guò)勾選認(rèn)證。要求:請(qǐng)按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。(1)計(jì)算銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算自用新產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(4)計(jì)算外購(gòu)原材料準(zhǔn)子抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)計(jì)算外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(6)計(jì)算該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額

84784994| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/17 13:13
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青檸
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=稅率×(不含稅價(jià)款+包裝物租金)=13%×(100萬(wàn)元+1.13萬(wàn)元)=13.15萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=稅率×(含稅銷(xiāo)售額)=13%×33.9萬(wàn)元=4.41萬(wàn)元。 (3)自用新產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=稅率×(生產(chǎn)成本×成本利潤(rùn)率)=13%×(30萬(wàn)元×10%)=3.9萬(wàn)元。 (4)外購(gòu)原材料準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=票面稅額×(金額/(金額+稅額))=6.5萬(wàn)元×(50萬(wàn)元/(50萬(wàn)元+6.5萬(wàn)元))=6.22萬(wàn)元。 (5)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=0。 (6)該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額=(銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)=(13.15萬(wàn)元+4.41萬(wàn)元+3.9萬(wàn)元)- (6.22萬(wàn)元+0)=16.24萬(wàn)元。 拓展知識(shí):增值稅是一種消費(fèi)稅,它是實(shí)行支出稅制收入的最重要的消費(fèi)稅,是國(guó)家最重要的財(cái)政收入來(lái)源之一。增值稅是按照物價(jià)上漲的總額收取稅款,也是實(shí)現(xiàn)收入共享的基本方式,它能夠較公平地實(shí)現(xiàn)“平等對(duì)待,公平征稅”。
2023 01/17 13:25
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