免費(fèi)問答

一般納稅人銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額科目要結(jié)轉(zhuǎn)碼分錄，通常是結(jié)構(gòu)如下： 1.銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)：2221（銷項(xiàng)稅額）+2241（應(yīng)交稅費(fèi)）--1002（應(yīng)付賬款） 2.進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)：1120（應(yīng)付賬款）+2211（進(jìn)項(xiàng)稅額）--1402（其他應(yīng)收款） 銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)是指將企業(yè)的銷售發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)（減去被免稅項(xiàng)目）暫存在應(yīng)交稅費(fèi)科目上，在客戶付款之前，企業(yè)將應(yīng)交稅費(fèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額科目上，借方2201銷項(xiàng)稅額，貸方2241應(yīng)交稅費(fèi)。客戶付款之后，借方1002應(yīng)付賬款，貸方2201銷項(xiàng)稅額。 進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)是指將企業(yè)在收到供應(yīng)商發(fā)票購買的貨物或服務(wù)時(shí)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)暫存在進(jìn)項(xiàng)稅額科目，在供應(yīng)商付款之前，企業(yè)將進(jìn)項(xiàng)稅額科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款科目上，借方1120其他應(yīng)收款，貸方2211進(jìn)項(xiàng)稅額。供應(yīng)商付款之后，借方1402其他應(yīng)收款，貸方2211進(jìn)項(xiàng)稅額。 拓展知識(shí)：結(jié)轉(zhuǎn)碼在財(cái)務(wù)管理中是一種常用的操作技術(shù)，其目的是把企業(yè)在發(fā)生買賣、業(yè)務(wù)等交易時(shí)發(fā)生的稅金費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算和記錄，使得企業(yè)的繳稅流程更加簡單、有效。結(jié)轉(zhuǎn)碼一般都是從一個(gè)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到另一個(gè)賬戶，因此分錄是雙方的科目，必須要借貸平衡。