免費(fèi)問答

一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)當(dāng)先做本月銷項(xiàng)稅額減本月進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，即：增值稅稅收結(jié)轉(zhuǎn)（應(yīng)付款期間計(jì)）XX（支出）——稅收結(jié)轉(zhuǎn)（應(yīng)收款期間計(jì)）XX（收入）；如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，則應(yīng)當(dāng)先做本月進(jìn)項(xiàng)稅額減本月銷項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，即：稅收結(jié)轉(zhuǎn)（應(yīng)付款期間計(jì)）XX（支出）——稅收結(jié)轉(zhuǎn)（應(yīng)收款期間計(jì)）XX（收入）； 拓展知識(shí)：稅收結(jié)轉(zhuǎn)也叫期末調(diào)節(jié)分錄，是指在結(jié)賬核算時(shí)，因期末增值稅總額發(fā)生變化而對增值稅收入和支出進(jìn)行調(diào)整的分錄，它的目的是把本月的稅金收入和支出用分錄的形式記錄到賬上，以保證已征收的稅金不超出本月的稅收負(fù)擔(dān)，以及未履行的稅務(wù)義務(wù)在本月內(nèi)發(fā)生，以保證正確的納稅行為。