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計(jì)提季度企業(yè)所得稅分錄應(yīng)當(dāng)是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：所得稅費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，所得稅費(fèi)用是一種成本，而損益科目直接入賬利潤(rùn)，故結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，所得稅費(fèi)用也要入到損益科目中。在科目余額表上，當(dāng)企業(yè)把所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到損益科目時(shí)，會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)總額比利潤(rùn)表上的利潤(rùn)少出所得稅費(fèi)用的數(shù)額。此外，企業(yè)在計(jì)算所得稅的時(shí)候，也應(yīng)該注意當(dāng)期減少的財(cái)務(wù)費(fèi)用，把減少的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算入當(dāng)期納稅準(zhǔn)備金中去，這些減少的財(cái)務(wù)費(fèi)用也會(huì)影響到科目余額表上的利潤(rùn)總額。