免費(fèi)問(wèn)答

答案： 收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未收到發(fā)票已經(jīng)抵扣了，沒(méi)有付款，紅沖后，應(yīng)該作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，做分錄時(shí)，借方應(yīng)交應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，貸方應(yīng)交未稅增值稅，完成分錄后，應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借方余額，是不需要結(jié)轉(zhuǎn)的，這筆分錄應(yīng)該先沖銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的借方余額，然后再?zèng)_銷(xiāo)應(yīng)交未交增值稅的貸方余額。 拓展知識(shí)：紅沖發(fā)票涉及的納稅義務(wù)認(rèn)定，受納稅義務(wù)改變影響，以及紅沖發(fā)票所履行的義務(wù)，一般來(lái)說(shuō)，紅沖發(fā)票所履行的義務(wù)有：紅沖發(fā)票后需要做出新的記賬憑證，以及需要將原來(lái)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票登記到發(fā)票記錄表中，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，以及需要做出金額上的調(diào)整等。