免費問答

按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)可以直接做所得稅費用，這是最簡單的會計處理方式，但并不能滿足上年應(yīng)納稅額的要求。對于補繳的上年應(yīng)納稅款，企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第四版》明確的規(guī)定及相關(guān)政策，正確形成記賬憑證、反映財務(wù)狀況，并及時繳納上年應(yīng)納稅款。例如，企業(yè)可以通過借：應(yīng)交稅費—上年應(yīng)納稅費［預(yù)繳］貸：庫存現(xiàn)金來做記賬處理，反映上年應(yīng)繳稅款的實際情況。此外，企業(yè)為補繳上年應(yīng)納稅款時，要注意所得稅稅款的繳納時間，以及補繳費用的申報與申請方式，以免耽誤補繳期限，而產(chǎn)生相應(yīng)的處罰。 拓展知識：除了所得稅稅款，企業(yè)還要注意上年應(yīng)交的增值稅、營業(yè)稅等稅款的補繳問題，并遵守稅務(wù)部門的相關(guān)要求。例如，在補繳前，企業(yè)還需要查驗上年度的稅金賬簿，查看是否有未申報、未繳納的欠稅，以及是否有未補充申報稅源。而且，企業(yè)補繳上年稅款后，還應(yīng)該及時對賬，以確保補繳賬款準(zhǔn)確性。