免費(fèi)問答

按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)可以直接做所得稅費(fèi)用，這是最簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)處理方式，但并不能滿足上年應(yīng)納稅額的要求。對(duì)于補(bǔ)繳的上年應(yīng)納稅款，企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第四版》明確的規(guī)定及相關(guān)政策，正確形成記賬憑證、反映財(cái)務(wù)狀況，并及時(shí)繳納上年應(yīng)納稅款。例如，企業(yè)可以通過借：應(yīng)交稅費(fèi)—上年應(yīng)納稅費(fèi)［預(yù)繳］貸：庫存現(xiàn)金來做記賬處理，反映上年應(yīng)繳稅款的實(shí)際情況。此外，企業(yè)為補(bǔ)繳上年應(yīng)納稅款時(shí)，要注意所得稅稅款的繳納時(shí)間，以及補(bǔ)繳費(fèi)用的申報(bào)與申請(qǐng)方式，以免耽誤補(bǔ)繳期限，而產(chǎn)生相應(yīng)的處罰。 拓展知識(shí)：除了所得稅稅款，企業(yè)還要注意上年應(yīng)交的增值稅、營(yíng)業(yè)稅等稅款的補(bǔ)繳問題，并遵守稅務(wù)部門的相關(guān)要求。例如，在補(bǔ)繳前，企業(yè)還需要查驗(yàn)上年度的稅金賬簿，查看是否有未申報(bào)、未繳納的欠稅，以及是否有未補(bǔ)充申報(bào)稅源。而且，企業(yè)補(bǔ)繳上年稅款后，還應(yīng)該及時(shí)對(duì)賬，以確保補(bǔ)繳賬款準(zhǔn)確性。