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齊魯公司20××年8月委托泰亞公司加工應稅消費品，收回加工完成的應稅消費品，作為原材料入庫，并繼續(xù)加工應稅消費品。 1.發(fā)出原材料，實際成本100000元，其中發(fā)出原材料應當開具增值稅專用發(fā)票，可在同一張發(fā)票上明細列出進項稅額以及銷項稅額。 2.用銀行存款支付加工費20000元，增值稅率13%，增值稅3200元，支付消費稅30000元。消費稅是按照成品的銷貨價格確定稅額的稅種，在銷貨時已收取，但已收取的消費稅仍然需要在稅務機關(guān)上 繳納。 3.材料加工完畢，收回入庫，材料收回后，應當依據(jù)稅法規(guī)定，正確計算和核實認證所得抵減稅費，并填寫增值稅專用發(fā)票，將輸入稅額和輸出稅額明細化 后填寫至發(fā)票中。 拓展知識：應稅消費品的增值稅抵減應按照“增值稅專用發(fā)票（票面入賬憑證）”將輸入稅額和輸出稅額分開計算。輸入稅額要抵減輸出稅額，不能直接 抵減應納稅額；已作廢發(fā)票仍可用于抵減，以其進項稅額計抵減，不可以其銷項稅額作抵減。