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16.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬元。本月銷售糕點等取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進項稅額，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。 A.2.70 B.1.95 C.1.68 D.2.01
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答案為A.2.70萬元。
計算過程：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額
銷項稅額 = 不含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率
即銷項稅額=20萬÷（1+0.13）×0.13=2.604萬元
進項稅額=進貨發(fā)票金額÷（1+稅率）×稅率
即進項稅額=（5萬+1萬）÷（1+0.13）×0.13=0.934萬元
應(yīng)納稅額=2.604-0.934=1.670萬元
拓展知識：增值稅是國家稅收體系中的重要稅種，是當(dāng)期經(jīng)濟新增長的重要利潤來源，在流動資金的調(diào)配上起到中間性作用，因此被認(rèn)為是收入和支出平衡的重要稅種。主要涉及原料、半成品、成品的購銷活動，增值稅的征收對象是從事貨物及勞務(wù)經(jīng)營的企業(yè)、個體工商戶以及其他經(jīng)濟活動單位。
2023 01/12 10:39
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